С 1 марта 2024 года к борьбе с теневой занятостью привлекли налоговую. Теперь инспекторы анализируют выплаты сотрудникам и сообщают в Роструд о подозрительных признаках — приложение к Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н:
- 10 и более сотрудникам заплатили меньше МРОТ, если доля таких работников превышает 10% от общей численности.
- Во время проверки инспекторы выявили факты или признаки нелегальной деятельности.
- В течение года ИП или организация работала с 10 и более самозанятыми, которым платила в среднем от 20 000 ₽ в месяц. При этом сотрудничали более трёх месяцев. Это относится и к ИП, работающим на НПД.
- Зарплата сотрудников на 35% и более ниже среднеотраслевой.
- В месте работы ККТ нет или не хватает «белых» рабочих мест. Например, в торговой точке отпускают чеки, но там нет официально трудоустроенных продавцов.
Если у вас найдут подозрительные признаки, вы попадёте под наблюдение. Когда накопится достаточно оснований, Роструд придёт с внеплановой проверкой
С 1 января 2025 года появится общедоступный реестр недобросовестных работодателей. Пока не ясно, как именно он будет работать, но одно известно точно: граждане смогут проверять организации перед трудоустройством. И если вы попадёте в чёрный список, усложнится поиск хороших сотрудников.
Другие последствия:
Налоговая ответственность. Если налоговая выявит признаки теневой занятости, значит, вы не платили или платили не полностью страховые взносы и НДФЛ. Их начислят и выпишут штраф на 20-40% от суммы, которую не заплатили в бюджет.
Административная ответственность — ст. 5.27 КоАП РФ:
- за работу без трудового договора или подмену трудовых отношений — штраф до 100 тыс.руб;
- за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс.уб.
За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок до 1-3 лет.
Уголовная ответственность. Наступит, если за три года вы не перечислили в бюджет удержанный НДФЛ и страховые взносы в размере от 18,75млн.руб. По ст. 199.1 УК РФ грозят крупные штрафы, арест или лишение свободы с дисквалификацией.
Чтобы не попасть в чёрный список, избавьтесь от признаков нелегальной занятости:
- Проверьте договоры с самозанятыми и подрядчиками на ГПХ.В них не должно быть признаков трудовых отношений — п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15:
- специалист работает под контролем в вашем офисе;
- вы сделали для него рабочее место;
- исполнитель работает фиксированный рабочий день как другие сотрудники;
- у вас постоянное сотрудничество, которое длится от трёх месяцев;
- каждый месяц исполнитель получает примерно одинаковую оплату;
- вы оплачиваете расходы на поездки, связанные с вашим заказом;
- и др.
Если что-то из этого есть в договорах, нужно составить новые. Или примите исполнителя по трудовому договору на постоянную работу.
- Проверьте самозанятых. Уделите внимание тем, кому платите от 20 000 ₽ в месяц. Спросите, сколько у него заказчиков и какую долю от общего дохода занимают ваши выплаты.
Если вы — единственный заказчик, предложите самозанятому заключить трудовой договор. Иначе налоговая и Роструд могут расценить ваше сотрудничество как подмену трудовых отношений.
- Проверьте зарплаты. Сотрудники на полной ставке, которые за месяц выполнили норму рабочего времени, не должны получать меньше МРОТ. Посмотрите среднеотраслевые зарплатыв своем регионе. Они могут быть ниже, но не более чем на 35%.
- Проверьте точки, в которых установлены ККТ.Если там идут продажи и отпускаются чеки, должны быть официальные рабочие места. С продавцами заключите трудовые договоры. Если сами стоите за кассой, заранее подготовьте объяснение для трудовой инспекции.